轻松管理主题发票，解决税务处理难题

搬家行业门槛低，所以从事搬家服务的人员和企业非常的多，搬家收费也是五花八门，导致整个行业非常混乱，上海其实有22家正规搬家公司，收费标准是由上海运管部门和上海搬场行业协会制定的，找到这些搬家公司基本没什么大问题，服务和收费都是统一的，即使出现问题，也可以向相关部门投诉解决，但是上海除了这22家以外还有上千家从事搬家的企业和个人，这些公司大多是在互联网上冒充知名搬家公司做推广，低价引流，上门服务时胡乱加价，上当受骗的客户非常的多，这些企业因为是冒牌的，所以留的信息都是假的，出现问题客户投诉无门！上海正规搬家公司搬一户人家收费正常1500元左右，客户找到冒牌大兴搬家公司往往要付出高出几倍甚至十几倍的搬家费用，搬家过程也是苦不堪言！
上海搬家记住重要一点，人工费按时间收取的都不是正规搬家公司，正规搬家公司收费1车1500元左右，收费详情咨询上海蚂蚁搬场公司4008201116；

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主题

发票管理的税务处理

问题一

我收到了公司员工出差的机票。 为普通增值税电子发票。 开票服务名称并非客运服务费，而是经纪代理服务代客票预订产品及附加产品。 这种发票可以按面税额抵扣吗？

点击下图，会计公会代办账簿，您可以选择代理公司：

回答

此发票不符合扣款规定，不能作为扣款凭证进行扣款。

作为普通增值税电子发票，抵扣范围仅限于通行费和国内客运服务。

根据《财政部 国家税务总局关于租用固定资产进项税额抵扣增值税政策的通知》（财税[2017]90号）第七条有关规定、自2018年1月1日起，纳税人缴纳通行费的，进项税额从收费公路通行费增值税普通电子发票注明的增值税额中扣除。

根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019年第39号）第六条有关规定，纳税人购买国内客运服务，…… ……取得增值税电子发票的，（进项税额）为发票上注明的税额。

“经纪代理服务”不是通行费或国内客运服务，电子增值税普通发票不能作为抵扣凭证。

问题2

企业购买的雇主责任险和公众责任险专用票能否抵扣？

回答

根据《国家税务总局关于进一步明确营业税改征增值税有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）十、自2017年7月1日起，一般增值税纳税人对2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票、机动车销售统一发票，自开具之日起360日内办理证明或登录增值税专用发票选择确认平台办理确认，并在规定的纳税申报期限内向主管国税机关申报进项税额抵免。

也就是说，只要在360天内开具增值税专用发票，就可以认证确认。 如果系统查不到，可以直接联系主管税务机关查询。

此外，雇主责任保险和公众责任保险的性质是财产保险，不为集体福利或个人消费，因此可以抵扣进项税。

问题三

我们有一个客户，最初以他个人的名义签了合同，并支付了费用。 后来，他以法人身份成立了一家公司，但以个人名义签订的部分合同一直没有开具发票。 现在他不能亲自开具发票。 企业账户如何处理？ 以个人名义签订并支付的合同是上一年的。

回答

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国发票管理办法》，纳税人销售货物或者应税劳务，应当向购货方开具增值税专用发票。增值税专用发票。 销售金额和销项税额在专用发票上分别注明。 发票应如实一次性开具，并与实际经营情况完全一致。 开具发票的单位和个人在经营业务和确认业务收入时必须开具发票。 非经营业务不得开具发票。 这就是“三流一致”的原则，即收货单位、开票单位、销售单位要一致。

根据上述规定，区分下列情况：

1.如果业务是个人做的（销售商品、提供劳务等）上海搬家公司搬家电话多少，个人代收是正确的。 发票也应由个人开具； 您可以以自己的名义向税务机关申请代开发票。

2.如果业务是公司做的，个人代收是错误的； 钱可以由个人退回，公司会重新收取。 公司可如实开具发票。

问题四

我们单位租的是个人商品房，年租金10万元。 现在我们需要一张发票上海公兴搬家公司服务电话，房东缴纳的所有税款也都加到发票上。 这个含税发票是怎么计算的？

回答

需按税法规定反扣已含税租金，并按已含税租金开具发票。

首先要知道，合法的纳税人是出租人。 即使合同规定由承租人承担，也只是在“负担”资金，相当于增加租金。 其他税种也是如此。 这里的重点是你要根据税法把税后租金扣除税前租金，并据此开具发票； 税后租金。 区别在于“倒数”，而不是直接计算。

打个比方（为了计算方便，下面的例子不考虑其他因素，也不考虑实际规定，仅作理论说明）：出租人要求税后租金10000元； 假设综合税率为20%。 应税金额不是2000元（这个要特别注意），而是10000/（1-20%）*20%=2500元。 即降为含税12500元，并相应开具发票； 税额2500元，税后租金10000元。 而且，这个纳税人仍然向出租人收费。 承租人确认支付租金12500元，税额与本人无关，不应将完税证明交给承租人。 如果简单说租金1万元，税额2000元，按租金1万元计算。 注：房租为“万元”。 这时，“2000元在10000元以内”，只能扣除“10000元人民币”的房租。 得换算成“租金12500元”。 这时，“12500元”前的“2500元在12500元以内”就可以扣除了。

实际计算涉及到增值税、附加费、印花税、个人所得税、房产税等税种搬运服务发票，涉及到不同的计税方法、税率或征收率等诸多因素，无法全面举例。 我只能建议你建立一个方程式，根据实际情况计算； 道理很明显，但其实只是一道数学题（也可以到当地大堂告知税后租金，请税务人员帮忙计算）。 当然，承租人的印花税并不一定要参与反推，这是自己的纳税义务，不一定要计入租金。

问题 5

商业发票的简单具体代收是否可以开具专用发票？ 为什么？

回答

商品混凝土（仅限以水泥为原料生产的水泥混凝土）可选择单纯征收增值税。 增值税专用发票未明确禁止开具，可以开具。

【文件依据】《财政部 国家税务总局关于部分货物适用低税率和简易征收增值税政策的通知》第二条（财税[ 〔2009〕9号）规定，下列增值税简易征收办法继续执行优惠政策，进项税额不得抵扣：

（三）一般纳税人销售下列自产货物，可选择按简易方法按6%的税率计缴增值税：

6、商品混凝土（限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

一般纳税人选择简易计税方式计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。

《财政部 国家税务总局关于简化和合并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号）规定，自2009年1月1日起，增值税第二条第三款财税[2009]9号文）和第三条“按6%征收率”调整为“按3%征收率”。

问题 6

公司的共享电话当时是以个人名义办理的，发票也开给了个人，但确实是公司的座机。 个人发票可以贷记吗？

回答

根据《关于开具增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）：自2017年7月1日起北京搬家公司平台哪家好，采购人为企业的，在索取一般价值时- 增值税发票，应提交给销售商提供纳税人识别号或统一社会信用代码； 卖方为其开具增值税普通发票时，应在“买方纳税人识别号”栏填写买方纳税人识别号或统一社会信用代码。 不符合规定的发票不得作为税收票据使用。 本公告所称企业包括公司、上海蚂蚁搬家公司、企业分支机构、独资企业、合伙企业及其他企业。 贵司共享电话虽然基本符合企业所得税税前扣除的相关性、合理性和真实性标准，但列为税前凭证的发票不符合要求，不能作为纳税凭证。 它们只能用于纳税。 增加加工。

问题 7

我公司属于建筑装饰行业。 4月1号之前项目很多，结算都是10%结算，现在开发票了。 工程发票是按10%还是9%的税率开给甲方？ 税务风险有哪些？

回答

取决于纳税义务何时产生。 在提供施工服务过程中，合同规定的取件时间或实际取件时间，或不取件或约定的取件时间，以施工服务完成之日为准。 首先，原则上确定纳税义务发生的时间。 题中的情况，初步判断纳税义务应在4月1日前发生，适用10%的税率。 如果9%的税率会导致延迟纳税义务和少缴纳增值税，税务机关将根据征管法对少申报的税款进行追缴和罚款，并征收滞纳金。

问题 8

该公司出售废铁和旧电机，所有这些都已报废。 公司不需要开具发票吗？ 是否有任何必须开发票的税收规定？ 还是可以不开发票，只加税？

回答

需要发票。

政策依据：

《中华人民共和国发票管理办法》第十九条销售商品、提供服务或者从事其他经营活动的单位和个人对外经营收款的，应当由收款人向付款人开具发票； 特殊情况（采购单位、扣缴义务人缴纳个人资金，国家税务总局认为有其他需要由付款人向收款人开具的），由付款人向收款人开具发票。

《国家税务总局关于简化征收增值税政策有关管理问题的通知》（国税函[2009]90号）：一般纳税人出售自用固定资产……适用简易办法搬运服务发票，小规模纳税人出售自用固定资产和出售二手货物的纳税人应当开具普通发票，不得自行或由税务机关开具增值税专用发票。

问题9

过去，我公司开具的发票的税点为13%。 现在加上服务销售项目，开具发票的税点为6%。 增加6%开票权需要经过什么流程？

回答

只需将商品编码添加到常用的商品分类码库中，直接在计费系统中下发即可。

问题10

我以行政身份开具发票，这些发票需要作废吗？

回答

严格来说，这些发票并不完全合规； 如果数量多，也可以直接与主管税务机关沟通。

根据《中华人民共和国发票管理办法实施条例》第二十八条规定，单位和个人开具发票时，必须按编号顺序、填写项目齐全、内容是真的，字迹清晰，所有的复印件都是一次性印出来的。 内容完全一样，在发票联和扣款联上加盖发票专用章。 因此，实际出票人姓名应填写在发票上的“出票人”栏中。

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