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搬家行业门槛低，所以从事搬家服务的人员和企业非常的多，搬家收费也是五花八门，导致整个行业非常混乱，上海其实有22家正规搬家公司，收费标准是由上海运管部门和上海搬场行业协会制定的，找到这些搬家公司基本没什么大问题，服务和收费都是统一的，即使出现问题，也可以向相关部门投诉解决，但是上海除了这22家以外还有上千家从事搬家的企业和个人，这些公司大多是在互联网上冒充知名搬家公司做推广，低价引流，上门服务时胡乱加价，上当受骗的客户非常的多，这些企业因为是冒牌的，所以留的信息都是假的，出现问题客户投诉无门！上海正规搬家公司搬一户人家收费正常1500元左右，客户找到冒牌大兴搬家公司往往要付出高出几倍甚至十几倍的搬家费用，搬家过程也是苦不堪言！
上海搬家记住重要一点，人工费按时间收取的都不是正规搬家公司，正规搬家公司收费1车1500元左右，收费详情咨询上海蚂蚁搬场公司4008201116；
第一部分：搬迁补贴涉税问题全集
拆迁补偿涉及税收
拆迁户使用拆迁补偿安置补助费购买房屋，购买价款不超过拆迁补偿安置补助费的，购房人无需缴纳契税； 购买价款超过拆迁补偿费和安置补助费的，超出部分予以支付。 .
购房人在办理契税手续时，应持拆迁补偿协议原件、购房合同原件及复印件、购房发票、购房人身份证等材料到所在地主管税务机关。新购房屋所在地办理纳税手续。补充回答：拆迁补偿的税收处理
一、拆迁补偿方式：
根据《城市房地产拆迁管理条例》，房屋拆迁补偿有产权调换、价款补偿、产权调价与价款补偿相结合三种形式。
2、企业收到的“拆迁补偿费”的会计处理主要包括：
1、待收账款未处理，收到的“拆迁补偿款”计入“其他应付款”，附件多为财务收据或自办收据；
2.计入“补贴收入”，在年终所得税汇算清缴时调整为免税项目；
3、记下“置换固定资产”的原值。
三、拆迁补偿的税收处理：
1. 营业税。 无论采用何种补偿方式，征税的关键在于拆迁项目是否属于政府行为，是否有政府批准文件。 根据《关于营业税项目的意见》（国税发[1993]149号），土地使用者将土地使用权返还给土地所有者时，不征收营业税，因此被征地人收回的土地除外。政府（补偿款除外）、其他拆迁补偿款按“土地使用权转让”或“房地产买卖”征收营业税。
2、企业所得税。 根据现行规定，内资企业取得的拆迁补偿费没有特别规定所得税。 被拆迁单位应先按照会计制度规定通过“固定资产清算”科目核算清算后的余额，将所得款项转入“营业外收入”，计入应纳税所得额，计算缴纳企业所得税. 转入“营业外支出”的损失，按照《企业财产损失税前扣除管理办法》（令第13号）规定，经税务机关批准后，计入财产损失税前扣除国家税务总局）。
3.土地增值税。 根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条规定，为国家建设征收收回的房地产，免征土地增值税。 国家建设依法征收、收回的房地产，是指因实施城市规划和国家建设需要，经政府批准征收的房地产或者土地使用权。 财政部 国家税务总局《关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006]21号）规定，因“城市实施规划”而拆迁是指政府搬迁由于旧城改造或企业污染扰动。 搬迁由有关部门根据批准的城市规划确定； 因国家建设需要搬迁，是指因实施国务院、省级人民政府和国务院有关部委批准的建设项目而搬迁的情况。 因此，除上述情形中收到的拆迁补偿费外，其他均应计征土地增值税。
4.补偿款的税务处理：
在拆建过程中，不少上海蚂蚁搬家公司以房产或土地的形式对拆迁户进行补偿，但他们并不了解拆迁补偿涉及税收。 根据税法有关规定，对被拆迁户补偿土地的，按“转让土地使用权”征收营业税； 房屋补偿给被拆迁户的，补偿面积与被拆迁面积相等的部分，按同类住宅的成本价计算征收“房地产销售”营业税，其中“成本价同类住宅房屋是指房地产开发商为安置被拆迁户房屋而建设的工程成本价； 补偿面积超过拆迁面积的部分，按照“房地产销售额”计征营业税。 房地产开发企业补偿给被拆迁户的房屋，作为销售额确认收入。
政府拆迁补偿，符合规定的，免征流转税。 所得税不是减免的问题，而是按规定扣除的问题。 具体规定见上文财税[2007]61号文。 支付时，对扣除重置资产后的差额进行征税。 补充回答：
拆迁补偿可能涉及的税收及相关政策
（一）营业税
根据国税函[2008]277号文规定，纳税人将土地使用权返还给土地所有者时，只要县级（含）以上地方人民政府出具收回土地使用权的正式文件，无论支付的征地补偿资金是否来源于政府财政资金，该行为均属于土地使用者将土地使用权返还给土地所有者的行为。 ]149号），不征收营业税。
（二）土地增值税
一、根据《土地增值税暂行条例》第八条规定，有下列情形之一的，免征土地增值税：
（一）纳税人自建普通标准住宅并出售，增值额不超过扣除项目金额的20%；
（二）因国家建设需要依法征用、收回的不动产。
二、根据《土地增值税实施细则》第十一条：
条例第八条
（二）国家建设依法征用和收回的房地产，是指因城市规划和国家建设需要，被政府征用的房地产或土地使用权。
纳税人因城市规划和国家建设，转让原有房地产的，依照本规定免征土地增值税。
符合上述免税条件的单位和个人，须向不动产所在地税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，免征土地增值税。
三、财税[2006]21号文第四条：
关于因城市规划实施和国家建设需要搬迁，纳税人转让不动产的征免税
《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施条例》第十一条第四款：因“城市实施规划”搬迁，是指旧城搬迁或污染或扰民（指产生过多的废气、废水、废渣和噪声，对城镇居民生活造成一定危害），政府或政府有关主管部门根据批准的决定决定搬迁城市规划; 经省人民政府有关部委和国务院批准的建设项目搬迁情况。
(3)所得税国税函[2009]118号《关于企业政策性搬迁或处置所得企业所得税处理问题的通知》：
一、本通知所称企业政策性搬迁处置收入，是指因政府城市规划、基础设施建设等政策性原因，企业搬迁（含部分搬迁或部分拆迁）或处置相关资产取得的收入。 政府取得的搬迁补偿收入或处置相关资产取得的收入，以及土地使用权通过市场（招标、拍卖、挂牌等）出让所得的收入。
二、企业取得的政策性搬迁或处置收入，按下列方式缴纳企业所得税：
（一）企业根据搬迁计划，异地重建后恢复原或转产新的生产经营，将企业搬迁或处置收入用于购建新的固定资产和土地使用与搬迁前性质和用途相同或相似的权利（以下简称固定资产置换），或其他固定资产改良、技术改造、职工安置等，允许搬迁或处置收入扣除固定资产置换或改良费用、技术改造费用和职工安置费用。 差额计入企业应纳税所得额。
(2)企业无固定资产置换改良、技术改造或购置其他固定资产的计划或项目报告的，搬迁收入加计拆除的各项固定资产的销售收入，计提各项固定资产的折旧。拆除的固定资产减去原值和处置费用后的余额，计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。
（三）企业利用政策性搬迁或处置收入购建或改造的固定资产，可按现行税法规定计提折旧或摊销，在企业所得税前扣除。
（四）自计划搬迁次年起五年内，企业取得的搬迁收入或处置收入，暂不计入企业应纳税所得额。 五年内完成搬迁的，企业的搬迁收入按上述规定办理。
三、主管税务机关要加强对企业取得的政策性搬迁收入和原厂房土地出让收入的管理。 重点审查是否有政府搬迁文件或公告，是否有搬迁协议和搬迁方案，企业是否有固定资产技改、置换、改良计划或项目，是否有技术改造、置换、改良固定资产是在规定期限内进行的其他固定资产购置。
第二部分：涉税问题要点
1. 单位是否可以像个人一样申请开发票？
答：根据国务院关于修改《中华人民共和国发票管理条例》的决定‣（中华人民共和国国务院令第587号）：《中华人民共和国发票管理办法》 《发票管理办法》第十六条临时需要使用发票的单位和个人，可凭购销商品、提供或收受的书面证明，直接向经营地税务机关申请开具发票服务、从事其他经营活动，并提供负责人的身份证件。依照税收法律、行政法规的规定应当纳税的，税务机关应当先征税后开具发票。税务机关因发票管理需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位开具发票。 非法发票是被禁止的。”
2、二手车销售是否征收增值税？
答：根据《国家税务总局关于二手车经营增值税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第23号）：“经批准经营二手车经销业务的纳税人业务应遵循‣相关规定，购买二手车时将二手车过户登记到自己名下，销售时再将二手车过户登记到买方名下的行为属于商品买卖《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的增值税按照现行规定征收……本公告自2012年7月1日起施行。 3、广告代理行业是否需要征收文化事业建设费？
答：国家税务总局关于广告代理行业征收文化事业建设费的批复如下：根据财政部、国家税务总局•关于印发的通知†征管暂行办法文化事业建设费管理‡ No.) 第二条，凡缴纳娱乐业、广告业营业税的单位和个人，均为文化事业建设费的缴纳人。 广告代理是经营者承诺为他人宣传商品或劳务的行为。 在此过程中，委托相关新闻媒体发布，因此广告代理业务符合《营业税目注释》关于“广告业是指利用图书……介绍产品、经营服务项目的业务。 ..及其他促进和提供相关服务的事项”说明广告代理业按“服务业-广告业”征收营业税。 也就是说，纳税人从事广告代理业务，还应当缴纳文化事业建设费。 历次执行不符合统一规定的，自1999年1月1日起，按统一规定执行。
4、发票丢失怎么办？
答：（一）根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第37号）第三十一条规定：“使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。如遇发票遗失，应当于发现遗失之日书面报告税务机关，并登报声明作废。”
（二）根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理的通知》（国税发‘2008’80号）第六条第2项：“发票遗失、被盗及时处理。 发票遗失、被盗时，税务机关应当要求纳税人按照规定及时公告，声明作废，并纳入发票遗失、被盗库。 一经发现开具无效发票，一律依法严惩。 “
5、纳税人能否遗失海关进口增值税完税凭证？ 可以扣吗？ 答：根据《国家税务总局关于调整增值税抵扣凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函‘2009’617号）第四条第二款：“增值税一般纳税人输税款在本通知第二条规定的期限内，凭海关在报关地出具的有关完税证明，向主管税务机关提出扣缴申请。受理申请后上海搬家大概费用，主管税务机关应当审核申请，将纳税人提供的海关缴款单电子数据纳入审核系统进行比对，审核比对无误后，方可计算进项税额抵免额。”
6、人身保险代理人是否仅指自然人？ 答：根据《国家税务总局关于保险个人代理人税收征管有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第45号）：“
六、本公告所称个人保险代理人，是指在保险公司授权范围内，代为办理保险业务的自然人，不包括个体工商户。
七、税务机关查询自身涉税信息应提交哪些材料？ 答：根据国家税务总局关于发布《涉税信息查询管理办法》的公告‣（国家税务总局公告2016年第41号）：“第八条纳税人不得就其个人信息取得有涉税信息的，可以向税务机关提出书面申请，税务机关应当在其职责范围内受理。书面申请查询应当提交下列材料： （一）涉税信息查询申请表；（2）纳税人本人（法定代表人或主要负责人）有效身份证原件及复印件。
8、公司支付的贷款利息可以抵扣吗？
A：根据《关于全面开展营业税改征增值税试点的通知》（财税‘2016’36号）：外购客运服务、贷款服务、餐饮服务、日常营业收入的进项税额为居民提供的服务和娱乐服务不得在销项税额中扣除。 因此，公司支付的利息不能扣除。
9、增值税改革后幼儿园有税收优惠吗？
答：托儿所、幼儿园提供的托育和教育服务免征增值税上海搬家服务介绍，但超过规定收费标准的费用，以开办实验班、特色班、兴趣班为由加收的费用，与幼儿挂钩的费用入园资助费、教学支持费等超出规定范围的收入，不属于免征增值税的收入。
10、直接收费金融服务是否适用免征增值税政策？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推进营改增试点的通知》（财税‘2016’36号）附件4·申报规定跨境应税活动增值税零税率免税政策 ‣ 第2条第(5)款规定，境内单位和个人提供直接收费的金融服务，用于境外单位之间的货币和资本中介及其他金融服务，服务与国内商品、无形资产、不动产无关。 征收增值税，但财政部、国家税务总局规定适用增值税零税率的除外。
十一、所属建筑企业如何纳税？
答：以关联人名义开展对外业务，由关联人承担相关法律责任的，关联人为纳税人。 否则，关联方为纳税人。
12、一般纳税人对营业税改企业的审批是多少？ 答：连续12个月销售额500万元。
十三、一般纳税人对增值税改革前取得的不动产应如何纳税？ 一般纳税人出租2016年4月30日前取得的房地产的，可选择适用简易计税办法搬家公司发票税率怎么算，按5%的税率计算应纳税额。 纳税人出租2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应在预缴税款后向机构所在地主管税务机关申报纳税。不动产所在地按上述计税方法计算。
14、上海蚂蚁搬家公司营改后产生的贷款利息可以抵扣吗？ A：根据财政部、国家税务总局《关于全面开展营业税改征增值税试点的通知》（财税‘2016’36号），贷款进项税额购买方购买的服务，不得从进项税额中扣除 纳税人为接受贷款服务向贷款人支付的与贷款直接相关的投融资咨询费、手续费、咨询费等费用的进项税额不得从销项税额中扣除。
15、纳税人提供的工程承包劳务，总承包合同日期与分包合同日期不一致，如何认定？ 答：判断是否为老工程时，以总承包合同为准。 如果总承包属于旧项目，则分包合同也属于旧项目。
16.餐厅农产品扣减
答：收购个体农业生产者销售的免税农产品，可以开具进项发票抵扣进项税额； 购买农产品经营者销售的农产品（流通环节免税鲜肉、鲜蛋制品除外），可使用销售者开具的增值税。 可抵扣发票或增值税专用发票。
17、房地产企业“一次拿地，分期开发”的地价如何扣除？ 答：有两个步骤。 第一步，一次性支付地价，按土地面积划分为不同的项目； 第二部分按项目地价支付单个房地产项目对应的地价款。 计算扣除当前销售面积与可售面积的比例。
十八、原在地税系统享受营业税优惠政策的纳税人，增值税改革后能否继续享受优惠政策？
答：2016年4月30日前（含）前，试点纳税人已按照有关政策规定享受营业税优惠的，在剩余税收优惠政策期限内，可继续按规定享受相关增值税优惠。
19、税控专用设备和技术维修费的专用发票是否需要认证？ 认证后如何全额扣除？
答：需要认证。 认证后，进项税额先转出，再全额扣除。 根据财税2012（15）号文，为减轻纳税人负担，经国务院批准，自2011年12月1日起，增值税纳税人购置增值税税控系统专用设备缴纳的费用和技术维修费（以下简称二费）可全额抵扣应纳税所得额。
20.设备检测服务是否属于增值税改革范围？
答：财政部、国家税务总局发布了关于将铁路运输和邮政服务纳入营改增试点的通知‣（财税‘2013’106号）规定，认证服务是指利用具有专业资格的单位进行检测、检验、计量等技术，证明产品、服务、管理体系符合相关技术规范、相关技术规范的强制性要求或者标准的经营活动。
21、增值税普通发票遗失后，复印件无法入账，如何处理？
答：根据山东省国家税务局公告‣（山东省国家税务局公告2014年第7号）：“第十九条已开具的发票联遗失，按以下规定：
（一）开票人遗失发票的，应当在发现遗失之日书面报告主管国家税务机关，并在县级以上报纸刊登作废声明并受理行政处罚后处罚，作废发票或开具相应的红字发票，并向收款人重新开具发票。
（二）领票人遗失发票联的，可以凭在县级以上报纸刊登的无效声明书和县级以上人民政府出具的行政处罚决定书，向开票人补发发票。主管国家税务机关。 开具红字发票后，开票方应重新开具发票。 “
22、企业所得税的核收方式有哪些？
答：根据《国家税务总局关于印发企业所得税核定征收办法》的通知‣（试行）‣（国税发〔2008〕30号）：所得税率或应纳税额。 有下列情形之一的，核定应纳税所得额：
（一）能正确计算（核实）总收入，但不能正确计算（核实）总成本的；
（二）能正确计算（核实）成本费用总额，但不能正确计算（核实）收入总额的；
（三）纳税人的总收入或者总成本能够通过合理的方法计算和估计的。
纳税人不属于上述情形的，确定应纳税额。 “
23、一般纳税人开具的增值税普通发票可以抵扣吗？
答：不能，一般纳税人销售农产品开具的增值税专用发票可以作为抵扣依据。 向农户采购的，企业开具农产品自购发票，发票名称注明“进货单”字样； 向小规模纳税人进货，对方开具增值税普通发票，税率为13%； 一般纳税人采购，对方开具增值税专用发票，税率为13%。
24. 如何申请签发《境外经营税收管理证书‣》？
答：根据国家税务总局关于优化境外经营活动税收管理证件的意见‣相关制度流程‣（税总发‘2016’106号）第三条第一款：“1.”一处一证”。从事生产经营的纳税人跨省从事生产经营的，应当在外出生产经营前，到机构所在地主管税务机关办理涉外经营证明‣。税务机关按照“一地一证”的原则，签发《涉外管理证》‣ 2.简化材料提交，一般情况下，纳税人只需提供税务登记证复印件或税务登记证复印件• 申请涉外经营证时需加盖纳税人印章的复印件首页 纳税人还需提供境外经营合同（如无合同或合同内容不全，可提供原件或复印件） , 提供对户外商业活动的描述）。 3.即时处理。 纳税人提交材料齐全、符合法定形式的，税务机关应立即签发•对外经营证明‣（可加盖业务专用章）。 25.建筑业纳税人咨询，开具发票时是否需要在备注栏填写项目名称 答：根据国家税务总局关于全面实施《征税管理办法》有关税收管理事项的公告pilot project of replacing business tax with value-added tax ‣ (Announcement of the State Administration of Taxation 2016 No. 23 of the Year) provides that when providing construction services, when taxpayers issue value-added tax invoices or tax authorities issue value-added tax invoices on their behalf, the name of the county (city, district) where the construction service occurred and the name of the project should be indicated in the remarks column of the invoice.
26. If an insurance company purchases promotional materials and presents them as gifts to customers, if it is deemed as a sale, the special ticket obtained at the time of purchase can be deducted. If the general ticket is obtained at the time of purchase, is it still regarded as a sale?
Answer: According to the Provisional Regulations of the People's Republic of China on Value-Added Tax ‣ Article 4, the free gift of self-produced, entrusted processing or purchased goods to other units or individuals is regarded as sales.Therefore, no matter what kind of invoice the company obtains, this behavior needs to calculate and pay value-added tax
27. If the simple tax calculation method is selected for construction services, how is the sales volume determined?
Answer: According to the Ministry of Finance and the State Administration of Taxation's notice on comprehensively launching the pilot project of replacing business tax with value-added tax ‣ (Cai Shui '2016' No. 36), if the pilot taxpayer provides construction services and applies the simple tax calculation method, the full weight obtained The balance after deducting the paid subcontracting fees and extra-price expenses is the sales amount. 28. Local tax invoices purchased by taxpayers before the camp to VAT reform
Answer: According to the announcement of the State Administration of Taxation on matters related to tax collection and management of the comprehensive implementation of the pilot project of replacing business tax with value-added tax ‣ (State Administration of Taxation Announcement No. From January 1, local tax authorities will no longer issue invoices to pilot taxpayers. Pilot taxpayers who have received the invoices printed by the local tax authorities and the invoices printed with the name of the unit can continue to use them until June 30, 2016. In special circumstances, the period of use can be extended appropriately after being determined by the Provincial State Taxation Bureau, no later than 2016. August 31st. Therefore, unless otherwise specified, pilot taxpayers who have received invoices printed by the local tax authorities and invoices printed with the name of their units can continue to use them until June 30, 2016.
29. How can small-scale taxpayers who provide construction labor services across counties enjoy Xiaowei's enterprise value-added tax policy when paying taxes in advance?
Answer: For small-scale taxpayers who provide construction labor services across counties and obtain all the price and extra-price expenses at the place where the construction labor services occur, if the monthly payment does not exceed 30,000 yuan, the prepaid taxes incurred in construction services will not be temporarily excluded. The competent tax authority where the organization is located shall make a tax declaration, and determine whether to enjoy the VAT policy for Xiaowei enterprises based on the declared sales.
30. Can security company value-added tax be simply collected?
Answer: In order to meet the requirements of the employers for guards, guards, security inspections, etc., the security company dispatches security guards to the employers, accepts the management of the employers and works for them. It meets the labor dispatch service conditions and can be dispatched according to labor services The service policy calculates VAT.
Part Three: Tax Issues
I would like to ask: 1. What is the service life of the old invoice special seal? 2. Since when can the special financial seal not be stamped on the invoice?
Hello, 1. The old invoice stamp can be used until December 31, 2011. 2. According to the decision on revising the "Regulations on the Administration of Invoices of the People's Republic of China", starting from February 1, 2011, "the invoices shall be issued in accordance with the prescribed time limit, sequence, and columns, and all copies shall be issued at once truthfully, and stamped with special invoices. chapter".
2. Hello, we are general taxpayers of foreign trade enterprises. How to determine the sales of duty-free goods in column 9 of the value-added tax return? Is it based on the total sales in the export commodity invoice or the total FOB price? 谢谢！
2. Hello!Fill in the amount converted into RMB based on the FOB price
3. Hello!I bought a second-hand truck in the second-hand market, and the ownership has been transferred, but I don't know how to apply for the vehicle tax payment certificate, and what other materials need to be provided
3. Hello! When going through the formalities of vehicle ownership transfer, the owner should truthfully fill in the "Registration Form for Changes in Vehicles", and provide the original tax payment certificate and the original and copy of the "Motor Vehicle Driving Permit". The original "Motor Vehicle Driving Permit" shall be returned to the owner after being reviewed by the competent tax authority, and the copy and the original copy of the tax payment certificate shall be kept by the competent tax authority. The competent tax authority shall issue a new original tax payment certificate to the transferred vehicle (keep the copy).
4. Hello! My company invoice purchase book is lost, what should I do?
4. Hello! If the taxpayer loses the invoice purchase book or the ticket purchase password, he should fill out the "Registration Form for Reporting the Loss of the Invoice Purchase Book or Password" and report the loss at the invoice window of the competent tax authority. After 5 working days from the date of acceptance by the authority, the taxpayer can With the return receipt, go to the competent tax office to go through the relevant formalities, and the staff at the invoice window should file the taxpayer's "Invoice Receipt and Purchase Book or Password Loss Reporting Registration Form" and the return receipt as filing materials. Under special circumstances, if it is necessary to immediately issue a new invoice collection book or reset the password of the invoice, the taxpayer shall submit a written application and the competent section chief shall authorize the handling.
5. What are the preferential policies for wholly foreign-owned enterprises?For example: what tax rate is calculated according to the income tax, etc.
5. Hello! There are currently no corporate income tax incentives specifically for foreign-invested enterprises. If it is an enterprise established before March 16, 2007 (including the day), the tax rate for 2011 is 24%; if it is established after March 16, 2007, the tax rate is 25%.
6. Hello! Our company is a foreign trade export enterprise. Now there are several customs declaration forms from last year that cannot be refunded because there is no verification form. Now that we are going to export to domestic sales, can the input invoice be used as a deduction before tax payment?
6. Hello, you can handle it according to the regulations. For foreign trade enterprises exporting goods, if they fail to declare tax refund (exemption) within the prescribed time limit or have declared tax refund (exemption) but fail to complete the relevant documents to the tax authority within the prescribed time limit, and fail to declare and issue the "Export Agency" within the prescribed time limit Goods Certificate", within 30 days from the day after the end of the specified period, the foreign trade enterprise shall apply to the Import and Export Tax Management Office of the Shenzhen Municipal State Taxation Bureau for the issuance of the "Certificate of Input Tax Deduction of Foreign Trade Enterprises Exporting Taxed Goods for Domestic Sales" (hereinafter referred to as "Certificate of Deduction"). Foreign trade enterprises must apply for the issuance of the "Certificate of Deduction" with the following materials:
(1) The "Certificate of Deduction" (in triplicate) filled out by the foreign trade enterprise according to the facts and affixed with the company's official seal;
(2) "Detailed Form of Import Invoices for Exports of Foreign Trade Enterprises Deeming Taxable Goods for Domestic Sale" (paper statements and excel electronic data with the same content are required);
(3) The original of the special value-added tax invoice and the photocopy stamped with the company's official seal (retain the photocopy of the original for inspection);
(4) The original copy of the customs declaration form for export goods and the copy with the official seal of the company (retain the copy of the original for inspection);
(5) The original of the commissioned processing contract or agreement and the copy with the official seal of the enterprise (for the provision of commissioned processing business, the original shall be kept for inspection). After obtaining the "Certificate of Deduction", the foreign trade enterprise shall fill in the input tax amount allowed to be deducted in the "Certificate of Deduction" in the "Tax Amount" in the 11th column of the Second Schedule of the "Value-Added Tax Return", and obtain the "Certificate of Deduction" When declaring tax in the next tax collection period, apply to the district or sub-bureau in charge of tax collection to offset the corresponding input tax. If the time limit for declaration is exceeded, no deduction shall be made.
7. Hello: I would like to ask the general taxpayer to collect payment in installments, how to determine the time when the value-added tax liability occurs?Thanks
7. Hello, according to the "Regulations for the Implementation of the Interim Regulations of the People's Republic of China on Value-Added Tax", the sales of goods by credit sales and payment in installments shall be the day of the collection date agreed in the written contract. If there is no written contract or the written contract does not stipulate the payment If the date of payment is specified, it shall be the day when the goods are dispatched.
8. Hello, I would like to ask if the company pays the social insurance expenses for the employees, which should be borne by the employees themselves, can they be deducted before tax when the enterprise income tax is settled?
8. Hello, the basic social insurance such as basic endowment insurance premiums, basic medical insurance premiums, unemployment insurance premiums, work-related injury insurance premiums, maternity insurance premiums, etc. Fees and housing provident funds are allowed to be deducted. The portion borne by the individual employees of the enterprise is outside the prescribed scope and standards.
9. Hello, our company is a newly established enterprise that has exported goods. Our company has to declare for exemption, offset and refund. May I ask whether it is necessary to handle the tax refund registration for export enterprises? Declared? Is it no longer necessary to apply for a tax refund registration certificate? 谢谢。
9. Hello, at present, the "Export Tax Refund Registration Notice" and the reviewed "Export Enterprise Tax Refund Registration Application Form" can be used as tax refund registration certificates. Since 2007, the issuance of export tax rebate registration certificates has been cancelled.
10. The taxpayer's motor vehicle sales invoice is filled in incorrectly but the invoice cannot be retrieved from the vehicle purchase office (vehicle purchase tax has been paid and there is a tax bill). In this case, is it necessary to require the issuer to go to the tax bureau for registration? Only by accepting penalties for loss reporting procedures, can the original invoice be invalidated if the copies are incomplete, and a new invoice with the same frame number and engine number as the original invoice (without double calculation of tax payable) can be issued? Can the taxpayer directly cancel the application and reopen it, and go to the tax bureau to report the loss?
10. Hello, according to Shenzhen State Taxation (2007) No. 127, the taxpayer has lost the motor vehicle sales invoice or the second-hand car sales invoice that has been issued, or has filled in the wrong but cannot get back all the invoices from the public security organs and the car purchase office. If the invoice is not complete, the invoice issuer is allowed to invalidate the original invoice and issue a new invoice with the same frame number and engine number as the original invoice, without double calculation of the tax payable.
11. Lost special value-added tax invoices should be reported to the "China Tax News", where is the address of "China Tax News"?
11. Hello! Address of Shanghai Ant Moving Company: Room 106, Building 3, Taxation Compound, No. 52, Songyuan Road West Street, Luohu District, Shenzhen; Tel: 4008201116－81858016/8211603
512. Hello: After studying the "Administrative Measures for Pre-tax Deduction of Enterprise Asset Loss Income Tax", the State Administration of Taxation Announcement No. 25 in 2011, we have the following questions. It is mentioned in the document that the loss of assets should be reported to the tax authorities for deduction in the form of a list declaration:
A。 The loss of non-monetary assets sold, transferred or sold at a fair price during the normal operation and management activities of the enterprise;
b. Losses from the normal scrapping and liquidation of fixed assets that have reached or exceeded their service life;
May I ask how to operate the declaration according to the list, what materials should be provided, and which department to declare to?
12. Hello, according to the regulations of Shen Guo Shui Fa [2011] No. 62: the asset loss deducted should be declared to the tax authority in the form of a list declaration, and the taxpayer should submit the "Enterprise Asset Loss" when making the declaration. Inventory Return” is filed together with the corporate income tax return.
13.请问丢失增值税专用发票一定要登“中国税务报”吗？
13.您好，根据国税函发[1995]292号规定：
二、为便于各地税务机关、纳税人对照查找被盗、丢失的专用发票，减轻各地税务机关相互之间传（寄）专用发票遗失通报的工作量，对发生被盗、丢失专用发票的纳税人，必须要求统一在《中国税务报》上刊登“遗失声明”。
14.我公司是一般纳税人企业.在辅导期时发票认证要到次月抵扣,请问进项发票该做到哪个明细科目?
14.您好，根据国税发[2010]40号第十一条规定：辅导期纳税人应当在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。 ?
15.你好，我问一下国税的发票有没有出版拾万元版的通用机打发票？
15.您好，没有。目前通用机打发票分设无面额版、万元版、千元版和百元版，共4种面额。
16.车辆购置税完税证明遗失，需要登报挂失，但是没有完税号码完税号码要怎么查询？
16.您好，纳税人需提供《机动车辆行驶证》原件到车辆购置税征收管理分局档案科查询车辆购置税完税证明号码。
17.深圳什么时候开始缴纳地方教育附加？缴纳标准是多少？
17.自2011年1月1日起，深圳市行政区域内缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人（包括外商投资企业、外国企业及外籍个人），按实际缴纳增值税、营业税、消费税税额的2％缴纳地方教育附加。根据《深圳市地方教育附加征收管理暂行办法》第四条规定，地方教育附加由地税部门负责代征。2011年7月11日起，各级地方税务部门及委托代征单位开始受理缴费单位和个人的申报缴纳事宜。
18.建筑业自开票须具备哪些资格条件？领购发票时需提供哪些资料？
18.自2011年7月18日起，按规定向注册地税务机关申请建筑业自开票纳税人资格，取得建筑业自开票纳税人资格的企业可以领购网络发票自行填开并按规定申报缴纳税款。
（一）资格条件
在我市依法注册成立并办理了税务登记的建筑业企业，同时符合下列条件的，可以向注册地税务机关申请建筑业自开票纳税人资格，注册地税务机关经审查，符合条件的授予建筑业自开票纳税人资格：
1.具有建设行政主管部门核发的建筑业企业资质证书，并取得安全生产许可证；
2.两年内未发生税收违法行为并受过行政处罚；
3.两年内在我市提供建筑业劳务收入均达到100 万元以上；
4.在银行开设结算账户并通过银行转账方式结算工程款项；
5.财务会计制度健全，核算规范准确，账簿设置齐全并通过注册地税务机关账册健全认定。
（二）申请材料企业申请建筑业自开票纳税人资格，应当向注册地税务机关提交下列申请材料：
1.《建筑业自开票纳税人业务申请表》;
2.税务登记证副本复印件（验原件）;
3.经办人身份证复印件（验原件）;
4.建筑业企业资质证书复印件（验原件）;
5.安全生产许可证复印件（验原件）;
6.两年内提供建筑业劳务收入均达到100万元以上证明；
7.银行结算账户复印件（验原件）;
8.账册健全情况告知书复印件（验原件）;
企业提供的以上材料，应当加盖企业公章。
（三）资格取消
具有建筑业自开票纳税人资格的企业，有下列情形之一的，由注册地税务机关取消其建筑业自开票纳税人资格：
1.提供虚假材料申请建筑业自开票纳税人资格的；
2.违反税收法律、法规和财务制度要求，未正确核算收入、成本、费用、税金、利润的；
3.未按规定进行纳税申报和缴纳各项税款的；
4.代开或者虚开发票的；
5.偷税、抗税的；
6.未妥善保管、使用发票造成严重后果的。
（四）网络发票领购
建筑业自开票纳税人首次到注册地税务机关发票发售窗口申请领购网络发票，应当提交下列申请材料：
1.《深圳市地方税务局发票领购、验销申请表》；
2.税务登记证副本（验原件
3.经办人身份证复印件1份（验原件）;
4.发票专用章印模原件1份。
（五）网络发票验销
建筑业自开票纳税人作废发票或者开具红字发票的，应当在3个月内到注册地税务机关办理验销手续。验销时须携带作废的发票、红字发票备用联和被红冲的发票原件；被红冲的发票联原件无法收回的，应当提供对方的有效证明。
除作废发票和红字发票以外，建筑业自开票纳税人正常开具的发票，系统自动审验上海搬家公司多少钱搬一次，无需办理验销手续。
第四篇：福利费涉税问题
一、“福利费”的概念在会计、企业所得税和个人所得税中差异
确实，《个人所得税法》第四条第四款规定“福利费、抚恤金、救济金”免征个人所得税。
但是，《个人所得税法》并没有给出“福利费”具体范围，所以不能笼统地说“福利费”就免征个税，必须是符合法定范围的“福利费”才能免征个税。
大家都清楚我国目前税法的构成体系，在法律之下一般有《实施条例》，在条例下面还有财政部、国家税务总局的规范性文件，比如财税字文件、公告等。是这一系列文件才构成了一个完成的税法体系，不能单独只看一个文件。
作为财务人员，在日常工作中可以说天天与“福利费”打交道，正因为天天打交道脑海中自然就留下一个“福利费”概念。被媒体一说，自己再看看不完整的法律条款，然后自己就迷糊了：到底什么才是“福利费”？还有能免个税的福利费项目吗？
我们先看看对于“福利费”范围的相关界定有那些。
第一个文件是：《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）。该文件以列举的形式规定了企业职工福利费的范围，实务中会计核算一般是该文件作为福利费核算范围。
第二个文件是：《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）。该文件也是以列举的形式规定了企业可以税前扣除的“职工福利费”范围，但是该文件主要是用于企业所得税方面，而不是个人所得税方面。另外，《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）对国税函（2009）3号做出了一些补充与修改。
第三个文件是：《个人所得税法实施条例》第十四条规定：“税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；所说的救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。”
第四个文件是：《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发[1998]155号）。该文时间虽然比较久了，但是目前仍然有效。规定如下：
近据一些地区反映第十四条所说的从福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费由于缺乏明确的范围在实际执行中难以具体界定各地掌握尺度不一须统一明确规定以利执行。经研究现明确如下：
一、上述所称生活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人或其家庭的正常生活造成一定困难其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。
二、下列收入不属于免税的福利费范围应当并入纳税人的工资薪金收入计征个人所得税：
（一）从超出国家规定的比例或基数计提的福利费工会经费中支付给个人的各种补贴补助；
（二）从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴补助；
（三）单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。
三、以上规定从1998年11月1日起执行。
大家如果去认真读读上述几个文件关于“福利费”的界定，就可以发现其范围是越变越小的：会计核算范围>企业所得税税前扣除范围>个税免征的范围。
对于国税发[1998]155号所称的“临时性生活困难补助”具体包含：按规定从企业福利费中支付给职工的困难补助、救济金、医疗补贴、职工疗养费、工伤补偿费、丧葬费、抚恤金、独生子女费、职工异地安家费等。这些“临时性生活困难补助”属于可以免征个人所得税的项目。
而企业从福利费中按符合国家有关财务规定发放给职工的供暖费补贴、防寒费、防暑降温费等，应并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税；企业从福利费中发放给职工的实物，如中秋节的月饼、端午节的粽子等非货币性集体福利应该按公允价值折合成等额的货币额，并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税。
因此，作为专业的财务人员，要清楚会计核算、企业所得税和个人所得税三者中关于“福利费”规定的差异，不能傻傻地分不清，更不能相互混淆。所以，不能简单地说“福利费”要征收个人所得税，也不能简单地说免征，具体要看“福利费”的性质和内容。
二、实务中一些免征个税的情况
其实，如果税务局严格“依法行政”，实务中企业发生很多福利费还要被征收个人所得税。也许是过于严格就太不近人情了，在实务中更多是按照国家税务总局所得税司巡视员卢云2012年4月11日在线就所得税相关政策答疑的回答执行的，其中涉及个人所得税有如下几点：
1、网友问：单位给出差人员发的交通费和餐费补贴是否并入当月工资薪金计征个人所得税？每月通讯费补贴是否并入当月工资薪金计征个人所得税？
卢云答：根据现行个人所得税法和有关政策规定，单位以现金方式给出差人员发放交通费、餐费补贴应征收个人所得税，但如果单位是根据国家有关一定标准，凭出差人员实际发生的交通费、餐费发票作为公司费用予以报销，可以不作为个人所得征收个人所得税。
关于通讯费补贴，如果所在省市地方税务局报经省级人民政府批准后，规定了通讯费免税标准的，可以不征收个人所得税。如果所在省市未规定通讯费免税标准，单位发放此项津贴，应予以征收个人所得税。
2、网友问：现在的中国个人所得税是不是只要是发给员工的福利都要纳入当月的薪酬计算个人所得税？
卢云答：根据个人所得税法的规定原则，对于发给个人的福利，不论是现金还是实物，均应缴纳个人所得税。但目前我们对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。
因此，根据卢云的上述回答，其实我们有很多“福利费”是原则上不用交个税的。比如，企业员工聚餐和免费乘坐企业班车搬家公司发票税率怎么算，就是属于集体享受、不可分割的、非现金方式的福利费。同时，在炎热的夏季，企业按规定向员工提供现场饮用的饮料等属于可以不交个税的福利项目。
三、涉及“福利费”的个税征免规定
有人说，作为税务官员的答问并不能作为法律依据来执行，那我们在理一下看看还是那些涉及“福利费”的个税征免规定。
1、《个人所得税法实施条例》第十三条：
税法第四条第三项所说的按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。
2、《征收个人所得税若干问题的规定》（国税发（1994）089号）
下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：
①独生子女补贴；
②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；
③托儿补助费；
④差旅费津贴、误餐补。
3、《关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字(1995)82号）
国税发(1994)089号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际就餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入工资、薪金所得计征个人所得税。
4、《关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税[2008]8号）
自2008年3月7日起，生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。
5、《关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》（财税[2012]40号）
①自2011年1月1日起,对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。
②本通知第一条所称的工伤保险待遇，包括工伤职工按照《工伤保险条例》规定取得的一次性伤残补助金、伤残津贴、一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金、工伤医疗待遇、住院伙食补助费、外地就医交通食宿费用、工伤康复费用、辅助器具费用、生活护理费等，以及职工因工死亡，其近亲属按照《工伤保险条例》规定取得的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金等。
6、《财政部国家税务总局关于住房公积金医疗保险金养老保险金征收个人所得税问题的通知》（财税[1997]144号）
企业以现金形式发给个人的住房补贴､医疗补助费,应全额计入领取人的当期工资､薪金收入计征个人所得税｡但对外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴,仍按照《财政部､国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字〔1994〕020号)的规定,暂免征收个人所得税｡
四、关于劳动保护用品的个税问题
对于大多数老百姓来说，除开工资与奖金，其余都是福利。在财税实务中企业会遇到劳动保护用品（简称“劳保品”）的问题，劳保品一般也是向员工发放实物。那么，劳保品的发放与节日发的“月饼”在个税方面有何不一样呢？对于劳保品是否征收个税目前并无全国性的规范性文件，国家税务总局只是在2010年04月14日以回答纳税人提问形式作出了解答。
取暖费、劳动保护和防暑降温费是否缴纳个人所得税？
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